IAB-Kompetenz
IAB als Kapitalhebel –
nicht als Steuersparmodell.
Der Investitionsabzugsbetrag (§7g EStG) ist kein Produkt. Er ist ein Instrument strategischer Liquiditätssteuerung.
Richtig eingebettet — entsteht:
Frühzeitige Gewinnminderung
Steuerliche Planbarkeit
Asset-basierte Kapitalbindung
Langfristiger Cashflow
So funktioniert eine IAB-Struktur
Bildung des IAB im Planungsjahr
Bis zu 50 % der geplanten Investitionssumme werden gewinnmindernd angesetzt.
Umsetzung innerhalb von drei Jahren
Investition in begünstigte bewegliche Wirtschaftsgüter (z.B. PV, Speicher, Tiny Houses).
Optionale degressive Abschreibung
Für geeignete Assetklassen.
Kombination mit Sonderabschreibung
Bis zu 40 % zusätzlich im Anschaffungsjahr oder Folgejahren.
Meistgewählte Assets
Wichtige Voraussetzungen
Auch als Angestellter möglich
Mit einem real betriebenen Gewerbe (z. B. gewerbliche Vermietung) werden die IAB-Voraussetzungen erfüllbar. Wie das sauber funktioniert, klären wir gemeinsam mit deinem Steuerberater im Strategiegespräch – oder wir empfehlen dir auf Wunsch einen Steuerberater aus unserem Netzwerk.
Bewegliches Wirtschaftsgut
Das Anlagegut muss beweglich und abnutzbar sein – Gebäude und Grundstücke sind ausgeschlossen.
Zuordnung zum Anlagevermögen
Das Wirtschaftsgut muss dem Anlagevermögen des Betriebs zugeordnet sein – bei Bilanzierung durch Aktivierung in der Bilanz, bei Einnahmen-Überschuss-Rechnung durch Aufnahme ins Anlageverzeichnis. Umlaufvermögen ist nicht begünstigt.
Fast ausschließlich betriebliche Nutzung
Mindestens 90 % betriebliche Nutzung im Anschaffungsjahr und im darauffolgenden Wirtschaftsjahr.
Anschaffung innerhalb von 3 Jahren
Das Wirtschaftsgut muss innerhalb von drei Jahren nach Bildung des IAB angeschafft oder hergestellt werden.
Betriebsgrößengrenze
Gewinn max. 200.000 € im Jahr der Geltendmachung – einheitlich für alle Gewinnermittlungsarten (Bilanz und EÜR), je Betrieb. Bei mehreren Gesellschaften (z. B. mehreren KGs) gilt die Grenze je Gesellschaft, wodurch sich das nutzbare Gesamtvolumen entsprechend skalieren lässt.
Verbleib im Betrieb
Das Wirtschaftsgut muss bis zum Ende des auf die Anschaffung folgenden Wirtschaftsjahres in einer inländischen Betriebsstätte verbleiben – keine vorzeitige Veräußerung.
Risikohinweis
IAB-Strukturen erfordern:
Nicht umgesetzte Investitionen führen zu Steuernachzahlungen und Zinsbelastungen.
Wir strukturieren IAB-Investments ausschließlich in Abstimmung mit externen Steuerberatern und unter realer Investitionsabsicht.
IAB-Rechner
Schätzung auf Basis Ihrer Annahmen. Ergebnisse variieren je nach steuerlicher Situation.
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Diese Darstellung dient der allgemeinen Information und ersetzt keine steuerliche Beratung im Einzelfall. Ob und in welcher Höhe steuerliche Effekte eintreten, hängt von Ihrer persönlichen Situation ab. Wir strukturieren ausschließlich in Abstimmung mit Ihrem Steuerberater.